JAC外贸实战:增值税税率降低3个点,外贸企业如何报价?

2019/03/1916:29:49 发表评论 1,190 views
逆境生存

还清晰的记得,某年8月份的20几号,客户半夜给我打电话,JACK你们的退税马上就从5%提高到9%了,多出来这4%是不是我们应该分掉它?

吸血鬼啊!

现在增值税税率降低3个点,会不会又有客户来要求降价呢?

从朋友圈看来,似乎,已经有了这个苗头。

这个问题要剖到根,才能出现答案。

我们抛开不开具发票的那种情况。(不能讨论)

从定义上来讲,增值税是对增值环节征收的税负,但是在实际操作中,不可能有人会真正的公示自己的利润,所以,通用规则是销项税额减去进项税额。

通过增值税发票可以明确的看的出来:价税分离。

JAC外贸实战:增值税税率降低3个点,外贸企业如何报价?

先拿内销举例:

降税之前:

采购不含税价100元,税率16%,进项税额16元,价税合计(采购成本)也就是116元;

销售不含税价130元,税率16%,销项税额20.8元,价税合计(销售价格)也就是150.8元;

增值税=销项税额-进项税额=20.8-16=4.8元;

利润:30元。

降税之后:

采购不含税价100元,税率13%,进项税额13元,价税合计(采购成本)也就是113元;

销售不含税价130元,税率13%,销项税额16.9元,价税合计(销售价格)也就是146.9元;

增值税=销项税额-进项税额=16.9-13=3.9元;

利润:30元。

很明显,如果采用这种正规的方式报价,并不会影响利润,但是,很明显,销售价格会降低,对于终端消费者还是会带来实惠。

这个可能是我们国家加大降税力度的理论出发点。

但是价格降低了多少呢?

150.8-146.9=3.9元

3.9/150.8=0.02586=2.586%

我测算了很多数字,基本上就是降了2.586%

我们必须承认,绝大部分企业并不是这样计算销售价格,而是直接给出一个价格(含税价),开票的时候,再去核算要交多少税。

所以,这样算过于理论,尤其是很多制造型企业越到原材料的上游,企业规模越小,几乎都是不开票,不开票,不交税,税点的变化也就没有多少影响,何谈降价?

那么外贸企业要怎么样报价呢?

如果按照上述正规的操作方式来看,我们的采购价格肯定是降低的。

从150.8降到了146.9,我们对外报价是不是也要降呢?

这个情况就太复杂了。

首先,我们要关注退税率的变化,直到现在我还没看到退税率会怎么变化。

现行退税率,五档:

16%,13%,10%,6%,0

增值税下调,退税16%的应该也会下调,假设下调至13%。

拿我们自己的产品举例,现行税率,16%,假设增值税和退税都下调至13%,看下对我们的收入有什么影响。

16%的情况下:

采购含税价格:150.8元

退税:150.8/1.16*0.16=20.8

13%的情况下:

采购含税价:146.9元

退税:146.9/1.13*0.13=16.9

价格减了3.9,退税少了3.9,抵消。

无影响!

也就是,如果我们给客户降价,我们赚的钱就少了!

假设有一类产品原来增值税是16%,退税13%,现在增值税下调到13%,退税不变,会怎么样呢?

16%的情况下:

采购含税价格:150.8元

退税:150.8/1.16*013=16.9

13%的情况下:

采购含税价格:146.9

退税:146.9/1.13*0.13=16.9

退税没减少,但是价格低了,的确是有降价空间。

大家可以根据这些情况自己计算。

再度强调,我们一开始所假设的条件就是在这个链条上参与经营的企业都是价税分离报价,所以,才会出现这样的变化,但是如果,企业采取的是一口价,也就是报价就含税,然后倒着推出缴税额,情况就会有不同。

例如,我的报价就是100,贴税了,降了点数,我还是100,我用现在降的补贴一点利润,总可以吧?

还有很多种可能性,大家可以自己去计算,现在国家在降低税率,扩大税基,大规模税收普查,严打偷税漏税,甚至可能会造成下游采购成本上升,你能想到为什么吗?

所有的以上分析都是财务分析,可惜,市场定价并不完全取决于财务分析,还取决于供应商的市场竞争力,如果你市场竞争力足够强,完全没必要关注这些东西,但是如果你的议价权比较低,就算是客户随便拿个理由来压你,你也要降,甚至不赚,甚至阶段性亏本。

所以,这个问题,归根到底是企业决策问题。

 

 

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